혼인세액공제 100만 원·결혼 증여공제 3억 총정리 — 2026 일몰 전 신청법

신혼부부가 혼인신고 전후에 가장 먼저 챙겨야 할 세제 제도는 크게 두 가지입니다. 연말정산·종합소득세에서 세금을 직접 깎아주는 '혼인세액공제'와, 양가 부모님께 결혼·신혼집 자금을 지원받을 때 증여세 부담을 덜어주는 '혼인·출산 증여재산공제'입니다. 특히 혼인세액공제는 2026년 말 일몰 기한이 정해져 있어 혼인신고 시점 확인이 필수입니다.

한눈에 보는 신혼 2대 세제 혜택

1. 혼인세액공제 — 부부 합산 최대 100만 원 (2026.12.31 일몰)

2024년부터 2026년 사이에 지방자치단체에 '혼인신고'를 마친 거주자라면 소득 수준과 무관하게 혼인신고를 한 해의 연말정산(근로소득자) 또는 다음 해 5월 종합소득세 확정신고 때 1인당 50만 원을 산출세액에서 공제받습니다. 맞벌이 부부가 각각 결정세액이 50만 원 이상이라면 합산 100만 원의 절세 효과가 발생합니다.

• 외벌이·면세점 주의: 배우자 중 한 명이 소득이 없거나, 다른 공제로 이미 결정세액이 0원(면세점 이하)이라면 해당 인원분 50만 원은 환급되지 않고 납부할 세액 한도까지만 공제됩니다
• 재혼 여부: 초혼뿐 아니라 재혼도 생애 한 번도 혼인세액공제를 받은 적이 없다면 적용 대상입니다
• 과거 신고 누락 시: 2024~2025년에 혼인신고를 하고 연말정산 때 빠뜨렸다면 국세청 홈택스 '경정청구'(5년 이내)로 소급 환급 신청이 가능합니다

2. 혼인·출산 증여재산공제 — 양가 합산 최대 3억 원 비과세

성인 자녀가 부모·조부모(직계존속)로부터 재산을 증여받을 때 기본공제는 10년간 5,000만 원입니다. 여기에 혼인신고일 전후 각 2년 이내(결혼 전 2년~결혼 후 2년)에 직계존속으로부터 증여받으면 1억 원의 추가 공제가 더해져 1인당 최대 1억 5,000만 원까지 증여세가 부과되지 않습니다.

실수하기 쉬운 증여세 함정 4가지

1. 반드시 '각자 친부모→자녀' 계좌로 이체: 사위나 며느리는 직계비속이 아닌 '기타친족(1,000만 원 공제)'으로 분류됩니다. 시부모가 며느리 계좌로 직접 송금하면 1,000만 원 초과분에 증여세가 과세될 수 있으므로, 반드시 각자 부모님께 증여받은 뒤 부부 공동명의 자금 등으로 집행하세요
2. 혼인·출산 통합 1억 원 한도: 혼인 명목으로 1억 원 공제를 모두 사용했다면, 향후 자녀 출산 시 추가로 1억 원이 더 늘어나는 것이 아니라 두 사유를 합쳐 평생 1억 원까지만 공제됩니다
3. 비과세 범위라도 홈택스 신고 권장: 공제 한도(1.5억 원) 이내라 낼 세금이 0원이어도, 증여받은 달의 말일부터 3개월 이내에 홈택스에서 증여세 신고서를 접수해 두면 추후 아파트를 매수할 때 자금조달계획서 소명 자료로 명확히 인정받습니다
4. 증여 후 파혼·미신고 주의: 혼인 전 증여공제를 적용받았는데 증여일로부터 2년 이내에 법적 혼인신고를 하지 않으면 일반 증여로 보아 가산세 등 불이익이 생길 수 있습니다